מחשבון מס הכנסה
חשבו בקלות את מס ההכנסה שלכם לפי מדרגות המס העדכניות ונקודות הזיכוי המגיעות לכם
למחשבון מס הכנסהמס הכנסה בישראל
מס הכנסה הוא תשלום חובה המוטל על הכנסותיהם של יחידים ותאגידים בישראל. המס מחושב באופן פרוגרסיבי – ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך שיעור המס השולי עולה, עד לתקרה מסוימת. שיטה זו מבוססת על מדרגות מס, כאשר כל חלק מההכנסה מחויב בשיעור מס אחר.
חישוב נכון של מס ההכנסה הוא חיוני לתכנון פיננסי נבון. המחשבון שלנו מאפשר לכם לחשב במדויק את סכום המס שעליכם לשלם, בהתחשב במדרגות המס העדכניות, נקודות זיכוי, וזיכויים נוספים המגיעים לכם על פי חוק. כך תוכלו לתכנן טוב יותר את הכנסותיכם, לנצל את ההטבות המגיעות לכם, ולקבל תמונה מדויקת של שכרכם הנטו.
מחשבון מס הכנסה
הזינו את נתוני ההכנסה שלכם במחשבון הבא כדי לחשב את מס ההכנסה שיש לשלם:
מחשבון מס הכנסה 2025
תוצאות חישוב מס הכנסה:
הערה: התוצאות הן להמחשה בלבד ואינן מהוות ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי. החישוב אינו כולל ביטוח לאומי, ביטוח בריאות וניכויים נוספים ספציפיים.
טיפים לשימוש במחשבון מס הכנסה:
- הכנסה ברוטו – הזינו את ההכנסה החודשית הכוללת לפני ניכויים.
- נקודות זיכוי – לתושב ישראל יש 2.25 נקודות בסיס. נשים זכאיות לנקודות נוספות, וכך גם הורים, חיילים משוחררים, עולים חדשים ועוד.
- הפקדה לפנסיה – הזינו את אחוז ההפקדה מהשכר לקרן פנסיה או קופת גמל.
- ניכויים נוספים – כגון תרומות למוסדות מוכרים או השקעות במסלולים מוטבי מס.
מדרגות מס הכנסה בישראל 2025
מס ההכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס פרוגרסיביות. כלומר, ככל שההכנסה עולה, כך עולה גם שיעור המס על החלק הנוסף של ההכנסה. להלן מדרגות המס העדכניות לשנת 2025:
| מדרגת הכנסה חודשית (₪) | שיעור המס | מס מצטבר |
|---|---|---|
| עד 6,790 | 10% | עד 679 ₪ |
| 6,791 – 9,730 | 14% | 680 – 1,090 ₪ |
| 9,731 – 15,620 | 20% | 1,091 – 2,268 ₪ |
| 15,621 – 21,710 | 31% | 2,269 – 4,155 ₪ |
| 21,711 – 45,180 | 35% | 4,156 – 12,368 ₪ |
| 45,181 – 58,400 | 47% | 12,369 – 18,550 ₪ |
| מעל 58,400 | 50% | 18,551 ₪ ומעלה |
דוגמה לחישוב מס הכנסה:
בואו נבחן דוגמה של אדם שמשתכר 20,000 ₪ ברוטו בחודש, עם 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות. כך יחושב המס:
- מדרגה ראשונה: 6,790 ₪ × 10% = 679 ₪
- מדרגה שנייה: (9,730 – 6,791) × 14% = 411 ₪
- מדרגה שלישית: (15,620 – 9,731) × 20% = 1,178 ₪
- מדרגה רביעית: (20,000 – 15,621) × 31% = 1,357 ₪
- סה"כ מס לפני זיכויים: 679 + 411 + 1,178 + 1,357 = 3,625 ₪
- זיכוי מס: 2.25 × 235 = 529 ₪
- מס הכנסה לתשלום: 3,625 – 529 = 3,096 ₪
כך, מתוך משכורת ברוטו של 20,000 ₪, ישולם מס הכנסה בסך 3,096 ₪, והשכר נטו (לפני ניכויי ביטוח לאומי וביטוח בריאות) יהיה 16,904 ₪.
נקודות זיכוי במס הכנסה
נקודות זיכוי הן הטבות מס המפחיתות את סכום המס שעליך לשלם. כל נקודת זיכוי שוות ערך ל-235 ₪ בחודש (נכון לשנת 2025). הזכאות לנקודות זיכוי נקבעת על פי מספר קריטריונים, והן ניתנות באופן אוטומטי או לאחר הגשת בקשה לרשות המסים.
זכאות בסיסית לנקודות זיכוי
| קטגוריה | מספר נקודות זיכוי | סכום חודשי (₪) |
|---|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 | 529 ₪ |
| אישה | 0.5 נוספות | 118 ₪ |
| אב לילד עד גיל 3 | 1.5 לכל ילד | 353 ₪ לילד |
| אב לילד בגיל 4-5 | 2.5 לכל ילד | 588 ₪ לילד |
| אם לילד בכל גיל (עד 18) | 2.5 לכל ילד | 588 ₪ לילד |
| חייל משוחרר (בשנה הראשונה) | 1 נוספת | 235 ₪ |
| בוגר תואר אקדמי | 0.25-1 (תלוי בתואר) | 59-235 ₪ |
חשוב לציין כי ישנן נקודות זיכוי נוספות הניתנות במצבים מיוחדים, כגון עולים חדשים, תושבי יישובי ספר, אנשים עם מוגבלויות, ועוד. מומלץ להתעדכן באתר רשות המסים או להתייעץ עם רואה חשבון לקבלת מידע מלא על הזכאויות שלכם.
ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי
מס שולי
המס השולי הוא שיעור המס שישולם על כל שקל נוסף שתרוויחו מעבר להכנסתכם הנוכחית. זהו שיעור המס של מדרגת המס הגבוהה ביותר שאליה הגעתם.
לדוגמה, אם ההכנסה החודשית שלכם היא 20,000 ₪, המס השולי הוא 31%. משמעות הדבר היא שעל כל שקל נוסף שתרוויחו מעל 20,000 ₪, תשלמו 31 אגורות מס.
מס אפקטיבי
המס האפקטיבי הוא שיעור המס הממוצע שאתם משלמים על סך הכנסתכם. הוא מחושב על ידי חלוקת סך המס ששילמתם בסך ההכנסה שלכם.
המשך מהדוגמה הקודמת: אם על הכנסה של 20,000 ₪ אתם משלמים מס בסך 3,096 ₪, המס האפקטיבי שלכם הוא 15.48% (3,096 חלקי 20,000). כלומר, בממוצע אתם משלמים כ-15.5 אגורות מס על כל שקל שהרווחתם.
למה חשוב להבין את ההבדל?
הבנת ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי חשובה מאוד לתכנון פיננסי נכון. למשל, אנשים רבים נרתעים מלקבל תוספת שכר או לעבוד שעות נוספות כי הם חוששים שיעברו למדרגת מס גבוהה יותר. אולם, רק ההכנסה הנוספת מעל הסף של המדרגה הקודמת תחויב בשיעור הגבוה יותר, ולא כל ההכנסה.
יתרה מכך, גם אם המס השולי שלכם גבוה, המס האפקטיבי שלכם בדרך כלל נמוך בהרבה בזכות מדרגות המס הנמוכות על חלק מההכנסה ונקודות הזיכוי. לכן, תוספת הכנסה כמעט תמיד משתלמת, אפילו אם היא מעלה אתכם למדרגת מס גבוהה יותר.
טיפים לחיסכון והתייעלות במס הכנסה
ישנן דרכים חוקיות רבות לחסוך במס הכנסה. הנה כמה טיפים שיכולים לסייע לכם להפחית את חבות המס שלכם:
הפקדות לחיסכון פנסיוני
הפקדות לקרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים מזכות בהטבות מס משמעותיות. הפקדות עד לתקרה מסוימת מפחיתות את ההכנסה החייבת במס, וכך מקטינות את סכום המס שעליכם לשלם. בנוסף, המעסיק מחויב להפריש עבורכם לפנסיה, וכדאי לנצל את האפשרות להגדיל את ההפקדות.
קרן השתלמות
הפקדה לקרן השתלמות מאפשרת חיסכון בתנאים מועדפים מבחינת מיסוי. עד לתקרת שכר של כ-15,700 ₪ בחודש, ההפקדות לקרן השתלמות (עד 2.5% מהעובד ו-7.5% מהמעסיק) אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס. בנוסף, הרווחים על הכסף בקרן פטורים ממס רווחי הון לאחר 6 שנים.
ניצול נקודות זיכוי
ודאו שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי המגיעות לכם. במקרים רבים, נקודות זיכוי אינן ניתנות באופן אוטומטי ודורשות הגשת בקשה. לדוגמה, נקודות זיכוי עבור תואר אקדמי, תרומות למוסדות מוכרים, עולים חדשים, חיילים משוחררים, תושבי יישובי ספר, ועוד.
תרומות למוסדות מוכרים
תרומות למוסדות שהוכרו לצורך סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכות בזיכוי מס בשיעור של 35% מסכום התרומה. קיימת תקרה שנתית לזיכוי זה, אך מדובר בהטבת מס משמעותית שכדאי לנצל אם אתם מתכננים לתרום ממילא.
הגשת דוח שנתי למס הכנסה
רבים מהשכירים בישראל אינם חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, אך הגשת דוח יכולה להועיל במקרים רבים. אם שילמתם מס ביתר במהלך השנה, או אם אתם זכאים להטבות מס שלא נוצלו, הגשת דוח שנתי תאפשר לכם לקבל החזר מס.
מומלץ לבדוק אפשרות להחזרי מס עבור 6 השנים האחרונות, שכן ניתן לדרוש החזר מס רטרואקטיבית לתקופה זו. ההחזר יכול להגיע לאלפי שקלים, במיוחד אם לא ניצלתם את כל הזכויות המגיעות לכם.
שאלות נפוצות על מס הכנסה
האם שווה לעבור למדרגת מס גבוהה יותר?
בהחלט! קיימת אמונה נפוצה שלפיה אם עוברים למדרגת מס גבוהה יותר, משתלם לעבוד פחות, אך זו טעות. מדרגות המס בישראל הן פרוגרסיביות, כלומר, רק ההכנסה מעל לסף המדרגה הקודמת תחויב בשיעור המס הגבוה יותר. לדוגמה, אם הרווחתם 15,500 ₪ והמס השולי שלכם הוא 20%, ואז קיבלתם העלאה ל-16,000 ₪, רק 380 ₪ מתוך העלאה זו (הסכום שמעל 15,620 ₪) יחויבו בשיעור של 31%. לכן, גם אם עברתם למדרגת מס גבוהה יותר, תמיד תרוויחו יותר נטו מהעלאת שכר.
איך אני יכול לדעת אם מגיע לי החזר מס?
ישנם מספר מצבים נפוצים שבהם סביר שמגיע לכם החזר מס: אם עבדתם רק חלק מהשנה אך המס נוכה כאילו עבדתם שנה שלמה; אם היו לכם מספר מקומות עבודה במקביל; אם היו לכם הוצאות מוכרות כגון הפקדות לפנסיה שלא נלקחו בחשבון; אם אתם זכאים לנקודות זיכוי שלא נוצלו (למשל עקב לימודים אקדמיים, שירות מילואים, מגורים ביישוב ספר); או אם יש לכם הכנסות נוספות מריבית, דיבידנדים או שכר דירה. מומלץ לבדוק את זכאותכם להחזר מס באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה, או פנייה ליועץ מס / רואה חשבון.
מהו ההבדל בין הכנסה פטורה ממס להכנסה שאינה חייבת במס?
ישנו הבדל משפטי בין הכנסה פטורה ממס להכנסה שאינה חייבת במס. הכנסה פטורה ממס היא הכנסה שבמהותה חייבת במס לפי החוק, אך ניתן לה פטור ספציפי (כמו פטור על קצבאות מסוימות, פיצויי פיטורין עד תקרה מסוימת, או הכנסות משכר דירה למגורים עד תקרה מסוימת). לעומת זאת, הכנסה שאינה חייבת במס היא הכנסה שמלכתחילה אינה נכנסת להגדרת "הכנסה" לצורכי מס (כמו ירושות ומתנות מקרובים, או פיצויים על נזקי גוף). ההבדל חשוב בעיקר להשלכות משפטיות ולחישובים נוספים, כמו חישוב מס יסף או חישוב קצבאות שונות.
האם יש הבדל במיסוי בין שכיר לעצמאי?
כן, ישנם מספר הבדלים משמעותיים. המס עצמו מחושב לפי אותן מדרגות מס, אך תהליך תשלום המס שונה: אצל שכירים, המעסיק מנכה את המס במקור ומעביר אותו לרשויות המס. עצמאים משלמים מקדמות מס באופן עצמאי, בדרך כלל אחת לחודשיים. בנוסף, עצמאים יכולים לנכות הוצאות עסקיות מההכנסה החייבת, מה שמקטין את חבות המס. מצד שני, עצמאים נדרשים לשלם גם דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות בשיעורים שונים משכירים, וכן מחויבים בהגשת דוח שנתי מפורט. לעצמאים יש גם אפשרויות מסוימות להפקדות פנסיוניות עם הטבות מס ייחודיות.
מהו מס יסף ומי חייב בתשלומו?
מס יסף הוא מס נוסף בשיעור של 3% המוטל על הכנסות גבוהות במיוחד. בשנת 2025, הוא חל על הכנסות שמעל 58,200 ₪ בחודש (או כ-700,000 ₪ בשנה). מס היסף חל על כלל ההכנסות החייבות במס (לרבות הכנסות מעסק, משכורת, שכר דירה, ריבית, רווחי הון, דיבידנדים ועוד). בניגוד למדרגות המס הרגילות, מס היסף מחושב על בסיס שנתי ולא חודשי. חשוב לציין כי מס היסף משולם רק על החלק של ההכנסה שמעל הסף, ולא על כל ההכנסה.
סיכום: ידע הוא כוח בענייני מס
הבנת מערכת המס בישראל היא כלי חשוב בתכנון פיננסי נכון. מחשבון מס הכנסה הוא צעד ראשון להבנת המצב הפיננסי שלכם וקבלת החלטות מושכלות יותר.
הנה הנקודות העיקריות שכדאי לזכור:
- שיטת המדרגות – מערכת המס בישראל היא פרוגרסיבית, כך שרק ההכנסה מעבר לסף מסוים מחויבת בשיעור מס גבוה יותר.
- נקודות זיכוי – לכל תושב ישראל מגיעות לפחות 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות. ודאו שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי המגיעות לכם.
- הפחתת מס – שקלו אפשרויות כמו הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות ותרומות למוסדות מוכרים, שיכולות להפחית משמעותית את חבות המס שלכם.
- החזרי מס – בדקו אפשרות להחזרי מס, במיוחד אם המצב שלכם השתנה במהלך השנה או אם לא ניצלתם את כל הזכויות המגיעות לכם.
- ייעוץ מקצועי – במקרים מורכבים, שקלו להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
בעזרת מחשבון מס ההכנסה שלנו, תוכלו לקבל תמונה ברורה יותר של המצב הפיננסי שלכם, לתכנן טוב יותר את צעדיכם הכלכליים, ולמקסם את ההטבות המגיעות לכם על פי חוק. זכרו כי מערכת המס היא דינמית, ומדרגות המס ונקודות הזיכוי מתעדכנות מעת לעת. הישארו מעודכנים כדי לקבל את ההחלטות הטובות ביותר עבורכם.